Zelfstandigheid of loondienst? Hoe de Belastingdienst in 2025 handhaaft

0

Het is 2025! Vanaf nu wordt er gehandhaafd op schijnzelfstandigheid. De fiscus beoordeelt of er sprake is van een arbeidsovereenkomst of zzp-werk. Hoe doen zij dit? En waar moet je op letten?

De Belastingdienst gaat consequenter op de wet DBA controleren. Het is belangrijk om te controleren of de samenwerking wordt gezien als een verkapte loondienst, of juist het beoogde freelance dienstverband. Welke afwegingen gaat de Belastingdienst maken?

Duur arbeidsrelatie en werkzaamheden

Is de opdracht een langere periode? Dan lijkt het waarschijnlijk meer op een arbeidscontract dan een kortstondige arbeidsrelatie. Dit is iets waar de Belastingdienst op let. Daarnaast kijken ze naar wat er precies van de werknemer wordt verwacht; een resultaatverplichting past meer bij een vast dienstverband, terwijl een inspanningsverplichting meer lijkt op een arbeidsovereenkomst.

Zzp’er in tijd en werkwijze

Ben je als zzp’er vrij in het bepalen van je eigen werkwijze, werktijden en werklocatie? Dat wijst meer op werk als zzp’er. De fiscus zal hier ook naar kijken.

Inbedding in de organisatie

Hoe meer het werk van een zzp’er overeenkomt met dat van vast personeel, hoe groter de kans dat dit wordt beoordeeld als een arbeidsovereenkomst. Hierbij spelen factoren zoals vergelijkbaarheid van werkzaamheden, werklocatie, werktijden, gebruik van spullen van de opdrachtgever, deelname aan teamoverleg, het belang van het werk voor de bedrijfsvoering en de aard van de rol (structureel of projectmatig) een belangrijke rol.

Vervangingsmogelijkheid en zelfstandigheid

Een indicatie van zelfstandigheid is de vrijheid om het werk zonder toestemming van de opdrachtgever door iemand anders te laten uitvoeren, omdat de focus ligt op het resultaat in plaats van de inspanning. Echter, de fiscus waarschuwt dat zelfs met een vervangingsmogelijkheid er alsnog sprake kan zijn van een arbeidsovereenkomst.

Onderhandelingsruimte

Als een opdrachtnemer nauwelijks onderhandelingsruimte heeft en een standaardovereenkomst gebruikt wordt, duidt dit op een arbeidsovereenkomst. Daarentegen wijst onderhandelingsvrijheid op meer zelfstandigheid.

Beloning en zelfstandigheid

Een zelfstandige heeft doorgaans meer vrijheid om een tarief te bepalen, terwijl een werknemer minder onderhandelingsruimte heeft, vooral als het salaris wordt vastgesteld door een cao. Het zelf opstellen en beheren van facturen duidt op zelfstandigheid. Daarentegen wijst automatische betaling van beloning of factuurverzorging door de opdrachtgever op een arbeidsovereenkomst.

Beloningsniveau en aard van de relatie

Een beloning die vergelijkbaar is met het loon van personeel wijst op een arbeidsovereenkomst, terwijl een hogere beloning ten opzichte van personeel in loondienst eerder duidt op zelfstandigheid.

Commercieel risico en zelfstandigheid

Wanneer het risico bij ziekte, schade of ongevallen bij de opdrachtnemer ligt, wijst dit op zelfstandigheid. Ook de verantwoordelijkheid voor de kwaliteit van het resultaat, inclusief het dragen van kosten voor verbeteringen, is een sterke indicatie van werken als zzp’er.

Ondernemerschap en zelfstandigheid

Wanneer een opdrachtnemer zich als ondernemer opstelt, bijvoorbeeld door acquisitie te doen, de naamsbekendheid te vergroten, eigen bedrijfskleding te dragen, verschillende opdrachten uit te voeren zonder concurrentiebeding, en de duur van de opdrachten zelf te bepalen, wijst dit op werken als zzp’er.

Bron: PW

Lees ook: Flexmarkt wenst iedereen een gezond, innovatief en succesvol 2025!

Over Auteur

Redacteur Flexmarkt

Reageer