Tijdens Prinsjesdag presenteerde het demissionaire kabinet de belastingplannen voor 2026. Zowel zelfstandigen (eenmanszaken, vof’s, maatschappen en cv’s) als ondernemers met een besloten vennootschap (bv) krijgen te maken met wijzigingen. Hieronder een overzicht van de belangrijkste punten, aan de hand van eerdere berichten van de Kamer van Koophandel.
Box 1: wijzigingen in de inkomstenbelasting
In 2026 veranderen de tarieven en grenzen in box 1 (arbeid, uitkering en eigen woning).
- Eerste schijf: tot 38.883 euro betaal je 35,7 procent belasting (2025: tot 38.441 euor, 35,82 procent).
- Tweede schijf: inkomen tussen 38.883 euro en 79.137 euro belast tegen 37,56 procent (2025: 37,48 procent , grens 76.817 euro).
- Derde schijf: boven 79.137 euro blijft het tarief 49,5 procent.
Voor AOW-gerechtigden gelden aparte tarieven.
Box 2: grens winstuitkering omhoog
Heb je een aanmerkelijk belang (minimaal 5 procent van de aandelen)? Dan verandert de grens voor dividendbelasting.
Tot 68.843 euro betaal je 24,5 procent belasting (2025: tot 67.804 euro). Daarboven blijft het tarief 31 procent.
Box 3: fictief rendement hoger
In box 3 (vermogen) gaat het heffingsvrije vermogen omlaag:
- 2025: 57.684 euro
- 2026: 51.396 euro
Voor beleggingen en overige bezittingen stijgt het fictief rendement fors: van 6 procent in 2025 naar 7,78 procent in 2026. Over dit fictief rendement betaal je 36 procent belasting. De percentages voor spaargeld en schulden worden pas op het laatste moment bekendgemaakt, zodat ze aansluiten bij de werkelijkheid.
Zelfstandigenaftrek verder omlaag
Ondernemers in eenmanszaak, vof, maatschap of cv zien de zelfstandigenaftrek verder dalen.
- 2025: 2.470 euro
- 2026: 1.200 euro
De afbouw van deze regeling loopt al enkele jaren. De mkb-winstvrijstelling blijft gelijk: 12,7procent. Voor startende ondernemers blijft daarnaast de startersaftrek bestaan, een extra aftrekpost van ongeveer 2.123 euro in 2026.
Vennootschapsbelasting blijft gelijk
Voor bv’s verandert er in 2026 niets aan de vennootschapsbelasting.
- Tot 200.000 euro winst: 19 procent
- Boven 200.000 euro winst: 25,8 procent
Deze tarieven zijn gelijk aan 2024 en 2025.
Waterbelasting omhoog
Vanaf 2026 betalen zowel eenmanszaken als bv’s belasting over het gebruik van leidingwater boven 50.000 m³ per jaar (nu nog boven 300 m³).
Vanaf 2027 verdwijnt die drempel en betaal je belasting over al het verbruik.
Innovatie: WBSO-budget omhoog
Het kabinet verhoogt het budget van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) in 2026 naar 1,8 miljard euro (was 1,6 miljard euro). Hiermee moeten meer bedrijven gestimuleerd worden om te investeren in onderzoek en ontwikkeling.
Daarnaast trekt het kabinet 200 miljoen euro uit voor het European Tech Champions Initiative (ETCI), een fonds dat jonge en snelgroeiende bedrijven moet helpen doorgroeien.
Start-ups en scale-ups: minder belasting op aandelenopties
Per 1 januari 2027 worden aandelenopties voor medewerkers aantrekkelijker belast. Het tarief daalt van 49,5 procent naar maximaal 32,17 procent. Belasting hoeft pas betaald te worden bij verkoop van de aandelen, niet eerder. Dit moet het eenvoudiger maken om talent aan te trekken en te behouden.
Extra belasting op zakelijke auto’s (vanaf 2027)
Vanaf 2027 gaat er een extra belasting gelden voor benzine- en dieselauto’s van de zaak die ook privé worden gebruikt. De bv betaalt dan 12 procent van de catalogusprijs per jaar, bovenop de bestaande bijtelling.
Uitzonderingen: bestelauto’s en vuilniswagens vallen hier niet onder. Auto’s die al voor 1 januari 2027 privé gebruikt worden, zijn vrijgesteld tot 17 september 2030. Bij uitsluitend zakelijk gebruik geldt de heffing niet, maar dan moet de ondernemer dit wel met een sluitende rittenregistratie kunnen aantonen.
Wanneer gaan de plannen in?
De plannen moeten nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Pas na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant zijn ze definitief. Voor sommige maatregelen, zoals de extra autobelasting en de aanpassing van aandelenopties, geldt bovendien een langere invoeringstermijn. Tot die tijd kunnen er nog wijzigingen optreden.
Profiteren of niet?
Voor zelfstandigen wordt de zelfstandigenaftrek opnieuw kleiner, al blijft de startersaftrek nog bestaan. Voor ondernemers met een bv blijven de winsttarieven gelijk. Het fictief rendement in box 3 stijgt fors, watergebruik wordt zwaarder belast en er komt meer geld beschikbaar voor innovatie. Start-ups en scale-ups profiteren vanaf 2027 van gunstigere belastingregels voor aandelenopties.
Lees ook: Ondernemers: politiek is instabiel, economie wordt verwaarloosd
