Ook in de flexbranche heeft de platformeconomie voet aan de grond gekregen en groeit deze gestaag. Mede door deze ontwikkelingen verandert het speelveld voor flexondernemers regelmatig en ontstaan er ook nieuwe uitdagingen op het gebied van wet- en regelgeving. Een van de recente ontwikkelingen is de invoering van DAC7. Deze Europese richtlijn stelt nieuwe eisen aan online platformen die diensten of goederen verkopen waaronder ook een flexbedrijf kan vallen. Dit betekent dat flexwerkplatforms zoals Zorgwerk en vertaalbureaus Fairlingo dienen te voldoen aan deze richtlijn.
Wat is DAC7 en wanneer treedt deze in?
DAC7 is een Europese richtlijn die is opgesteld om belastingontwijking tegen te gaan en de fiscale transparantie te vergroten. De wetgeving die hieruit is ontstaan verplicht platforms om gegevens over hun activiteiten te rapporteren aan de belastingautoriteiten. Hierdoor kunnen internationale geldstromen beter kunnen worden belast. De belastingwetgeving geldt echter ook voor platforms die uitsluitend binnenlandse activiteiten uitvoeren. Sinds 1 januari 2023 is de DAC7-wetgeving van kracht. Vanaf januari 2024 kunnen platformexploitanten gegevens over verkopers doorgeven via Digipoort. Zij moeten voor het eerst een rapportage indienen over het kalenderjaar 2023, uiterlijk op 31 januari 2024. Voor de flexbranche betekent dit dat bedrijven die onder deze richtlijn vallen, gedetailleerde informatie moeten verstrekken over de inkomsten en activiteiten van hun flexwerkers. De jaarlijkse rapportage bevat informatie over zowel de koper als de verkoper, inclusief hun activiteiten en transacties. Het gaat hierbij onder andere om de volgende gegevens. Een volledig overzicht is te vinden op de website van de Belastingdienst.
Lees ook: ABU en NBBU sluiten nieuw convenant met Belastingdienst over ET-regeling
Eigen gegevens
• Naam, adres, fiscaal identificatienummer
• Handelsnaam en webadres van het platform
Gegevens verkoper
• Voor- en achternaam of handelsnaam, geboortedatum en adresgegevens
• De totale tegenprestatie die per kwartaal is betaald of gecrediteerd en het aantal relevante activiteiten.
• Het fiscale identificatienummer van de verkoper (zoals BSN of RSIN) en de lidstaat waar dit nummer is afgegeven.
• Alle honoraria, commissielonen of belastingen die u als rapporterende platformexploitant hebt ingehouden of geheven
• De identificatiecode van de betaalrekening van de verkoper.
Deze rapportage geldt voor internationale en binnenlandse activiteiten.
Wanneer valt een flexbedrijf onder deze wetgeving?
Een online platform is een website of app waarop goederen of (online) diensten worden aangeboden voor verkoop of verhuur. Het platform verbindt verkopers of verhuurders met kopers of huurders. Ook flexbedrijven kunnen hieronder vallen. Zo kan een schoonmaakbedrijf dat freelancers inzet en waar klanten en schoonmakers zich online kunnen aanmelden, verplicht zijn om aan de DAC7-wetgeving te voldoen. Er kan een grijs gebied ontstaan over hoe de verbinding tussen de schoonmaker (verkoper) en de klant (koper) precies tot stand komt. Dit hangt niet af van het gebruik van de term ‘platform’. Een schoonmaakbedrijf dat een website heeft waarop klanten een aanvraag kunnen doen en flexwerkers zich kunnen aanmelden, brengt waarschijnlijk al een verbinding tot stand. Hoe innovatief of op welke wijze deze verbinding ontstaat, is volgens de beschrijving van de Belastingdienst niet relevant.
Lees ook: Uitzendbureau Nedflex hét beste uitzendbureau van 2024
De nadelen van de richtlijn
De invoering van DAC7 brengt verschillende uitdagingen met zich mee voor flexondernemers. De meest voor de hand liggende uitdaging is de toename van administratieve lasten. Onlangs presenteerde Mario Draghi een belangrijk rapport over het concurrentievermogen van de EU. Een van de bevindingen was dat de toenemende regeldruk in Europa een obstakel vormt voor bedrijven. DAC7 is een voorbeeld van hoe met meer regeldruk getracht wordt een probleem op te lossen. Het verplicht bedrijven om veel gegevens te verzamelen en verwerken. Dit varieert van persoonlijke informatie van werknemers tot details over de aard en locatie van werkzaamheden. Dit vraagt om een strakke administratie en vaak extra IT kosten. Voor kleine en middelgrote flexbedrijven, zonder uitgebreide IT-systemen, is dit een grote uitdaging. Niet tijdig of correct rapporteren kan leiden tot boetes en andere sancties.
Uitvoerbaarheid
De uitvoerbaarheid van veel bestaande belastingregelgeving staat reeds onderdruk. Denk aan de toeslagenaffaire en vermogensrendementsheffing. Het is daarom een relevante vraag of extra regelgeving de juiste weg is? Een alternatief is om de controle op de bestaande inkomstenbelasting (voor de verkopers) te verbeteren. Ook zou Nederland eerst het faciliteren van belastingontwijking kunnen aanpakken door (grote) internationale platforms belasting te laten betalen in het land waar de winst wordt gemaakt.
Lees ook: Handhaving wet DBA vanaf 2025: impact op inzet zzp’ers en uitzendkrachten
De kansen die DAC7 biedt
Hoewel DAC7 uitdagingen met zich meebrengt, biedt de richtlijn ook kansen voor bedrijven die willen investeren in innovatie. De verplichting om gegevens te rapporteren kan bijdragen aan een professionelere samenwerking met flexwerkers en een verbeterde datakwaliteit. Door te investeren in moderne IT-systemen kunnen bedrijven hun gegevensbeheer efficiënter inrichten. Dit leidt tot een beter inzicht in de samenwerking met flexwerkers en in de organisatie als geheel. Bedrijven kunnen trends analyseren betreft de inzet van flexwerkers en hun strategie voor planning, werving en selectie verbeteren. Dit draagt bij aan de talentontwikkeling en optimale inzet van flexwerkers.
Concurrentievoordeel
Compliance met DAC7 biedt ook een concurrentievoordeel. In een markt waar transparantie steeds belangrijker wordt, onderscheiden bedrijven zich door hun compliance goed te organiseren en duidelijk te communiceren met flexwerkers. Flexwerkers geven vaak de voorkeur aan bedrijven die complexe zaken zo simpel mogelijk maken. Dit leidt tot een stabielere samenwerking en een sterkere reputatie, waardoor bedrijven hun concurrentiepositie kunnen versterken. Dit kan helpen bij het aantrekken van klanten en flexwerkers die waarde hechten aan transparantie en een lange termijn samenwerking. Daarnaast zijn bedrijven die voldoen aan de DAC7-regels beter voorbereid op toekomstige wetgeving. Dit biedt een voorsprong in een steeds veranderende markt.
Lees ook: De Europese AI-wetgeving is van kracht: waarmee moet je rekening houden?
Hoe kunnen flexondernemers zich voorbereiden?
Uiterlijk 31 januari 2024 moeten digitale platforms voor het eerst rapporteren over verkopers die in 2023 actief waren op hun platform. Om de uitdagingen van DAC7 het hoofd te bieden en de kansen optimaal te benutten, is een proactieve aanpak vereist. Hieronder enkele praktische tips:
• Impact op het bedrijfsmodel: Bepaal of DAC7 invloed heeft op het huidige bedrijfsmodel. Zijn er aanpassingen nodig om aan de nieuwe eisen te voldoen
• Registratie in de EU: Platforms die niet in de EU zijn geregistreerd, moeten nagaan of een registratie in een EU-lidstaat noodzakelijk is om aan de regelgeving te voldoen.
• Gegevensverzameling: controleer of de benodigde gegevens al worden verzameld. Zo niet, wat moet er dan aangepast worden in de systemen om deze informatie te verkrijgen?
• Interne processen en procedures: Welke interne controles en procedures moeten worden ingevoerd om de gegevens tijdens de verslagperiode te valideren? Zorg dat er een solide proces is om de datakwaliteit te waarborgen.
• Jaarlijkse rapportage: Zorg voor een gestroomlijnd proces om het jaarverslag bij de Belastingdienst in te dienen. Dit verslag moet de relevante informatie van verkopers en hun gegenereerde inkomsten bevatten.
• Algemene voorwaarden: Evalueer of er wijzigingen in de algemene voorwaarden nodig zijn om te voldoen aan de nieuwe eisen van DAC7.
• Systeemwijzigingen: Welke aanpassingen aan de IT-systemen zijn nodig om ervoor te zorgen dat de vereiste gegevens effectief en correct aan de Belastingdienst kunnen worden gerapporteerd?
Auteur: Sam van Gentevoort, teamcoach strategy bij Vertaalbureau Perfect.
